股权转让给家人 | 需要缴纳哪些税?

来源:企业法务 作者:大股东 2018-07-03 15:39
股权转让应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费,即股权转让所得是转让价格和转让成本之差。

案例

李太太拥有非上市公司20%的股权,当年入股的时候投资成本为100万,现在公司净资产为1个亿,自己年纪大了,孩子也 了,李太太想把股权过到孩子名下,困惑于相关的税收成本及操作流程。 


李太太平时的财富管理主要由信托公司打理,于是她找到了信托公司的财富顾问,咨询相关的问题。


1.jpg


一、请问将股权过到孩子名下是否需要缴税?

只要李太太从股权转让中获取了股权转让所得,就需要按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税。股权转让应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费,即股权转让所得是转让价格和转让成本之差。


另外,由于股权转让协议为印花税应税合同,还需要缴纳印花税。



二、请问股权如何定价呢?

如果把转让价格定得比较低,比如就按投资成本100万来定,那不就没有所得,不就可以不用纳税了吗?可现在公司净资产都有 1个亿了,市价更高,不知道税局能不能同意?



通常,自然人股权交易需要按照公平交易价格计算并确定计税依据。如果计税依据明显偏低且无正当理由的(比如,按100万转价格就属于明显偏低),主管税务机关可以重新核定交易价格。不过李太太转给孩子恰好是正当理由。



三、“正当理由”是指什么?

股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人就是正当理由。和婚姻法上的“直系亲属”概念不同,兄弟姐妹也可以。



四、如果平价转让,个人所得税是没有了,可印花税还要交吗?

需要的。印花税应税的“产权转移书据”,包括单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。 双方均需按转让金额的0.05%缴纳印花税,实务中有些税局可能要求按照市价缴印花税。如果是上市公司股权,印花税税率为0.1%,单边对出让方征税。



五、直接赠送(包括生前赠与和遗产继承)给孩子也可以?

也可以。但是需要注意,目前国家税务总局未对赠与股权做具体规定。一些地方税局如广东、河北对此有做规定。实务操作中,许多地方税局将赠与视同“无偿转让股权”处理。



六、赠与跟平价转让相比,在税务上有什么区别吗?

如果赠与,李少爷日后再转让给其他人时,股权计税的成本可能就只有目前转让的那点印花税和变更费用了。如果是有价格转让的话,李少爷届时所持股权的成本将按照目前转让时李少爷所付的价格来定。



七、具体办理流程是怎样的?

通常,李太太需准备证明亲属关系的材料如公证书,请主管地税局审核合同计税依据偏低是否具“正当理由”,提交《个人股东变动情况报告表》给税局。获准后向工商申请办理股权变更登记,再向税局申请办理股权变更登记。


在线客服

微信客服

客户端下载
关注大股东公众号
获取更多资讯